Als ondernemer heb je vast wel eens de term “btw verlegd” voorbij zien komen op een factuur en misschien heb je hem zelfs al eens gebruikt. Maar wat betekent dat precies? Wanneer mag je de btw verleggen, hoe werkt het in de praktijk en welke bedrijven mogen btw verleggen? In dit blog leggen we je alles uit over deze bijzondere btw-regeling, zodat je precies weet wanneer je ermee te maken hebt én hoe je het netjes verwerkt in je administratie.
Wat betekent ‘btw verlegd’?
Normaal gesproken vermeld je als ondernemer btw op je factuur, reken je die door aan je klant en draag je dit vervolgens af aan de Belastingdienst. Bij btw verlegd werkt dat anders: jij vermeldt géén btw op de factuur, maar geeft aan dat de btw is verlegd naar de klant. De klant is dan verantwoordelijk voor het berekenen en afdragen van de btw.
De Belastingdienst noemt dit een verleggingsregeling. Het doel hiervan is om administratieve lasten te beperken en fraude te voorkomen, bijvoorbeeld in sectoren waar vaak onderaannemers worden ingezet.
Belangrijk: je rekent dus geen btw, maar je moet wel op de factuur duidelijk vermelden dat de btw is verlegd.
Wanneer wordt de btw verlegd?
Btw wordt verlegd in een aantal specifieke situaties die wettelijk zijn bepaald. De meest voorkomende gevallen zijn:
1. Werk in onderaanneming en uitlenen van personeel (bouwsector)
Als je als onderaannemer werkt in de bouw en je levert arbeid aan een hoofdaannemer (bijvoorbeeld timmerwerk, sloopwerk of loodgieterswerk), dan moet je de btw verleggen. Dit geldt ook bij het uitlenen van personeel in de bouw.
2. Leveringen binnen de EU
Als je goederen levert aan een ondernemer in een ander EU-land en die ondernemer heeft een geldig btw-nummer, dan verleg je de btw naar die afnemer. De levering is voor jou dan 0% btw en de klant draagt in eigen land btw af.
3. Diensten aan ondernemers in het buitenland
Ook bij het leveren van diensten aan ondernemers binnen of buiten de EU wordt de btw vaak verlegd. Je brengt dan geen btw in rekening, maar je vermeldt dat de btw is verlegd naar de buitenlandse klant.
4. Levering van afval, metalen, bouwterreinen en CO2-rechten
Er zijn ook specifieke goederen waarvoor standaard de btw verlegd wordt, zoals oude metalen of onroerend goed (bouwterreinen). Dit komt in de praktijk minder vaak voor, maar kan relevant zijn afhankelijk van je branche.
Welke bedrijven mogen btw verleggen?
Je mag btw alleen verleggen als:
- Jij én je klant beide ondernemer zijn voor de btw;
- De levering of dienst binnen de regels van de verleggingsregeling valt;
- De klant gevestigd is in Nederland of, bij grensoverschrijdende diensten, in een ander EU-land met een geldig btw-nummer.
Bij internationale leveringen is het bovendien belangrijk dat je het btw-nummer van je klant controleert. Dat kan eenvoudig via het VIES-systeem van de EU.
Let op: als je btw verlegt zonder dat dit is toegestaan, of als je het verkeerd vermeldt op je factuur, dan kun je een naheffing krijgen. Zorg dus dat je precies weet wanneer je dit mag toepassen.
Hoe verwerk je btw verlegd in je administratie?
Hoewel je geen btw rekent of afdraagt, moet je verlegde btw wél goed verwerken in je boekhouding én btw-aangifte. Je doet dit als volgt:
- Factuur zonder btw, met vermelding ‘btw verlegd’
-
Verwerk het bedrag in de juiste rubriek van je btw-aangifte
- Bij binnenlandse verleggingen: rubriek 1e
- Bij leveringen aan het buitenland: rubriek 3b (leveringen EU) en 3a (diensten buiten EU)
- ICP-opgave bij EU-leveringen
- Zorg voor bewijsstukken, zoals transportdocumenten of een geldig btw-nummer van de klant
Gebruik je een boekhoudsysteem zoals Boekhouding in Sheets? Dan kun je per transactie aangeven of de btw is verlegd, en zie je automatisch de juiste bedragen terug in je btw-overzicht.
Btw verlegd: overzicht en inzicht zijn essentieel
Werken met btw-verlegging vraagt iets meer aandacht dan gewone btw, maar het is in veel sectoren dagelijkse praktijk. Zolang je weet wanneer je het mag toepassen, hoe je het verwerkt en wat je op je factuur moet vermelden, is het goed te doen. Zorg dat je administratie klopt en je hebt nergens omkijken naar bij je aangifte.