Het urencriterium bepaalt of je als ondernemer recht hebt op de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Dat zijn aftrekposten waar je alleen bij een goede administratie van je uren zeker van bent. Met de Urenregistratie voor zzp'ers houd je dat bij in Google Sheets. Hieronder lees je wat er in 2026 geldt.
Wat is het urencriterium?
Je voldoet er meestal aan als je aan twee voorwaarden voldoet. Je besteedt in het kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming. En je besteedt meer tijd aan je onderneming dan aan andere werkzaamheden, zoals een baan in loondienst.
De tweede voorwaarde geldt niet als je in een van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was. Een starter met een baan ernaast hoeft dus niet méér uren aan zijn bedrijf te besteden dan aan zijn baan, maar moet wel de 1.225 uur halen.
Gemiddeld is 1.225 uur ruim 23,5 uur per week als je 52 weken telt. Met 6 weken vakantie en vrije dagen kom je op ongeveer 26,6 uur per week.
Wat telt wel mee?
Alle uren die je aan je onderneming besteedt, niet alleen de uren die je factureert. Dat zijn onder meer:
- werk voor klanten;
- offertes maken;
- administratie en boekhouding;
- klanten werven;
- je website maken of onderhouden;
- zakelijke reistijd;
- uren in de opstartfase, zoals marktonderzoek en het schrijven van een ondernemingsplan.
Werk je tijdens een bereikbaarheidsdienst aan een storing, dan tellen die uren ook mee.
Wat telt niet mee?
Uren waarin je alleen bereikbaar bent en niet werkt. Staat je telefoon het hele weekend aan voor een klant en word je één keer gebeld voor twee uur werk, dan tellen die twee uur. De rest van het weekend niet. Privétijd telt uiteraard niet mee.
Over bijvoorbeeld opleidingen is de Belastingdienst in de uitleg van het criterium niet expliciet. Twijfel je over een soort uren, tel ze dan niet mee, of vraag het na.
Als je halverwege het jaar start
De 1.225 uur worden niet herrekend naar het deel van het jaar waarin je ondernemer bent. Start je op 1 juli, dan moet je die uren in zes maanden halen. Start je op 1 mei 2026, dan heb je tot het einde van het jaar ongeveer 172 werkdagen, dus 1.376 uur bij 8 uur per dag. Je moet dan gemiddeld ongeveer 35 uur per week aan je onderneming besteden, zonder vakantie. Voor VOF en maatschap geldt het criterium per vennoot of maat.
Uitzonderingen
Voor een paar situaties gelden andere regels. Bij zwangerschap tellen de niet gewerkte uren tot in totaal 16 weken mee als gewerkte uren. Ben je arbeidsongeschikt, dan geldt voor de startersaftrek een verlaagd urencriterium van 800 uur. Kijk op belastingdienst.nl welke situatie voor jou geldt. Heb je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd bereikt, dan zijn de bedragen voor de zelfstandigenaftrek (€ 600) en de startersaftrek (€ 1.062) lager.
Heb je een bv, dan kun je de ondernemersaftrek met het urencriterium niet gebruiken. Dit artikel gaat over de eenmanszaak, vof en maatschap.
Waar heb je het voor nodig?
Zonder het urencriterium geen zelfstandigenaftrek. In 2026 is die € 1.200, tegenover € 2.470 in 2025. In 2027 zakt hij naar € 900.
De startersaftrek is in 2026 € 2.123. Je kunt die in de eerste vijf jaar na de start maximaal drie keer krijgen, naast de zelfstandigenaftrek. De startersaftrek krijg je in de regel naast de zelfstandigenaftrek. Het kabinet wil de startersaftrek in 2027 verlagen naar € 10 en vanaf 2028 afschaffen. Dat is een voorstel in het Belastingplan 2027 en nog geen wet.
Wat dat in geld betekent, hangt van je winst af. Bij € 40.000 winst, voor een zzp'er onder de AOW-leeftijd, scheelt de zelfstandigenaftrek ongeveer € 492 aan belasting en Zvw. Met de startersaftrek erbij is dat ongeveer € 1.363. In die berekening blijft de MKB-winstvrijstelling gelden, die je volgens de Belastingdienst krijgt als je ondernemer bent.
Zo houd je je uren bij
De Belastingdienst schrijft geen vaste urenregistratie voor. Je moet het aantal uren wel aannemelijk kunnen maken, bijvoorbeeld met je agenda, offertes, urenbriefjes en facturen. KVK noemt ook dat het aantal uren in verhouding tot je omzet aannemelijk moet zijn. Bewaar je administratie zeven jaar.
Praktisch betekent dat:
- noteer uren per dag, niet per maand;
- registreer ook indirecte uren, zoals administratie en acquisitie, naast de uren die je factureert;
- zet erbij voor welke klant of welk doel je werkte;
- kijk elk kwartaal of je op koers ligt voor 1.225 uur.
Dat laatste is het belangrijkste. Loop je in het derde kwartaal achter, dan kun je nog bijsturen. In januari kan dat niet meer.
Wil je dit niet zelf opzetten, gebruik dan de Urenregistratie voor zzp'ers in Google Sheets.
Dit artikel is algemene informatie, geen persoonlijk belasting- of financieel advies.