Als ondernemer met een zakelijke auto krijg je automatisch te maken met allerlei fiscale regels. Denk aan bijtelling, btw-correctie en afschrijving. Maar hoe zit dat precies met de belasting en je auto? Wanneer mag je een auto zakelijk opvoeren? Hoe geef je deze aan bij de Belastingdienst? En hoe voorkom je dat je onbewust te veel betaalt? In deze blog leggen we helder uit hoe het zit met belasting en je auto, wat de voorwaarden zijn en hoe je dit netjes verwerkt in je administratie.
Wat valt volgens de belasting onder een ‘zakelijke auto’?
Een auto mag je zakelijk opvoeren als je hem voor je onderneming gebruikt. Daarbij zijn er grofweg twee opties:
- De auto staat op naam van je bedrijf: je koopt of leaset hem als zakelijke investering.
- Je rijdt in je privéauto, maar declareert zakelijke kilometers: dan blijft de auto privé, maar mag je wel kosten aftrekken per kilometer.
Bij een eenmanszaak of zzp’er lopen privé en zakelijk wat meer in elkaar over, omdat je geen aparte rechtspersoon bent. Toch moet je een keuze maken: zet je de auto op de balans (zakelijk), of houd je hem privé?
Belasting en een zakelijke auto: dit zijn de regels
Zodra je je auto zakelijk opvoert, krijg je met verschillende belastingaspecten te maken:
1. Afschrijving
Een zakelijke auto is een investering. Je mag de aanschafwaarde (minus restwaarde) afschrijven over vijf jaar. Deze jaarlijkse afschrijving trek je af van je winst. Dit verlaagt dus je belastbare inkomen in box 1.
2. Kosten aftrekken
Als je de auto zakelijk rijdt, mag je alle autokosten aftrekken: brandstof, verzekering, onderhoud, parkeerkosten, motorrijtuigenbelasting, etc. Je boekt deze kosten gewoon in je administratie. Let op: dit geldt alleen als de auto ook daadwerkelijk zakelijk op de balans staat.
3. Bijtelling voor privégebruik
Gebruik je de zakelijke auto ook privé (meer dan 500 kilometer per jaar), dan krijg je te maken met bijtelling. Je betaalt dan belasting over een percentage van de cataloguswaarde van de auto, omdat je ook privé van je auto ‘geniet’. De bijtelling is meestal 22%, maar dit kan lager zijn voor elektrische auto’s. De bijtelling wordt opgeteld bij je winst en daar betaal je inkomstenbelasting over. Wil je dit voorkomen? Dan moet je kunnen aantonen dat je minder dan 500 km per jaar privé rijdt met een sluitende rittenregistratie.
4. Btw-correctie privégebruik
Ook voor de btw geldt dat je moet bijsturen als je de auto ook privé gebruikt. Je mag de btw op aanschaf, onderhoud en gebruik aftrekken, maar moet aan het eind van het jaar een correctie doen voor het privégebruik.
Dit kan op twee manieren:
- Op basis van werkelijk gebruik (met rittenadministratie)
- Met een forfaitaire regeling van 2,7% van de cataloguswaarde (1,5% bij marge-auto’s)
Wat als je privé rijdt met je eigen auto?
Gebruik je je privéauto voor zakelijke ritten? Dan mag je €0,21 per kilometer opvoeren als zakelijke kosten (2024). Deze vergoeding mag je aftrekken van je winst, maar je mag verder geen kosten (zoals brandstof of onderhoud) declareren. De auto blijft dan privébezit en komt niet op de balans.
Veel startende ondernemers kiezen in het begin voor deze constructie, omdat het simpel is en weinig administratie vraagt. Je hoeft dan alleen een kilometerregistratie bij te houden van de zakelijke ritten.
Wat is fiscaal het slimst?
Wat fiscaal voordeliger is, zakelijk of privé rijden, hangt af van verschillende factoren:
- Hoe duur is de auto?
- Hoeveel kilometers rijd je zakelijk en privé?
- Is het een zuinige of elektrische auto?
- Wil je btw terugvorderen?
- Kun of wil je een rittenregistratie bijhouden?
Een goedkope tweedehands auto die je weinig privé gebruikt is vaak voordeliger als zakelijke auto. Een dure nieuwe auto die je ook veel privé rijdt? Dan is het meestal voordeliger om hem privé te houden en kilometers te declareren.
Hoe verwerk je dit in je administratie?
Of je nu zakelijk rijdt of privé met kilometerdeclaratie, je moet de autokosten netjes verwerken in je boekhouding. Denk aan:
- De aanschafprijs en afschrijving (bij zakelijk gebruik)
- Brandstof- en onderhoudskosten
- Kilometerdeclaraties (bij privégebruik)
- Btw op kosten en de jaarlijkse correctie
Ons template Boekhouding in Sheets is hier volledig op voorbereid. Je kunt alle autokosten overzichtelijk bijhouden, btw automatisch laten berekenen en per maand zien wat je hebt uitgegeven. Zo heb je grip op je belasting én op je mobiliteit.
Belasting en een zakelijke auto: het draait om inzicht
Een auto kan een waardevol onderdeel zijn van je onderneming, maar ook een bron van belastingtechnische valkuilen. Door de regels goed te begrijpen én je administratie slim in te richten, kun je maximaal profiteren van de fiscale voordelen en voorkom je onnodige kosten of boetes.