Je eerste facturen zijn verstuurd, je hebt de eerste omzet binnengehaald en dan komt al snel de vraag: hoeveel belasting moet je hier eigenlijk over betalen? Als zelfstandige is belastingberekening net wat anders dan voor werknemers. Je hebt aftrekposten, heffingskortingen, btw én je draagt zelf zorg voor je reserveringen. In deze blog leggen we je stap voor stap uit hoe je je belasting kunt berekenen als ZZP’er, zodat je beter weet wat je kunt verwachten.
Wat voor belasting betaal je als ZZP'er?
Als ZZP’er betaal je inkomstenbelasting over je winst. Je hebt geen werkgever die dit voor je inhoudt, dus je moet zelf je belastingen reserveren en op tijd aangifte doen. Je winst bereken je als volgt:
Omzet - bedrijfskosten = je winst vóór belasting
Over die winst betaal je inkomstenbelasting. De Belastingdienst hanteert hiervoor het zogenaamde box 1-tarief. In 2026 ziet dat er zo uit:
- Tot € 38.883: 35,75 procent
- Van € 38.883 tot € 78.426: 37,56 procent
- Boven € 78.426: 49,50 procent
Maar let op: voordat je dit percentage toepast, mag je eerst nog allerlei aftrekposten toepassen. En daar komt het gunstige stukje voor ondernemers om de hoek kijken.
Welke aftrekposten mag je als ZZP’er gebruiken?
Als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting én voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteden), heb je recht op:
- Zelfstandigenaftrek: In 2026 is dit € 1.200. Dit bedrag trek je af van je winst.
- Startersaftrek: Heb je in de afgelopen vijf jaar de zelfstandigenaftrek maximaal twee keer gebruikt en was je niet elk van die jaren ondernemer? Dan mag je een extra € 2.123 aftrekken (maximaal drie keer, in de eerste vijf jaar van je onderneming).
- MKB-winstvrijstelling: Na toepassing van de bovenstaande aftrekposten mag je nog eens 12,7 procent van de resterende winst aftrekken. Deze vrijstelling geldt ook als je niet aan het urencriterium voldoet, zolang je winst uit onderneming hebt.
Voorbeeld: belasting berekenen als ZZP’er
Stel, je hebt € 40.000 omzet en € 10.000 kosten. Dan ziet je berekening er als volgt uit:
- Winst vóór belasting: € 30.000
- Zelfstandigenaftrek: - € 1.200
- Startersaftrek: - € 2.123
- Resterende winst: € 26.677
- MKB-winstvrijstelling (12,7%): - € 3.387,98
- Belastbare winst: € 23.289,02
Over dat bedrag betaal je dan 35,75 procent inkomstenbelasting. Dat komt uit op ongeveer € 8.326. Maar daar komen dan nog heffingskortingen vanaf, zoals de algemene heffingskorting en arbeidskorting. Hierdoor betaal je uiteindelijk een stuk minder belasting. Maar let op: de exacte bedragen verschillen per situatie. Dit is een globale berekening. Daarnaast betaal je Zvw-bijdrage over je winst (in 2026 4,85%).
Vergeet de btw niet
Naast inkomstenbelasting moet je als ZZP’er ook btw afdragen over je omzet, tenzij je onder de KOR valt. De btw die je ontvangt van klanten geef je op via de kwartaal- of jaaraangifte. Je trekt hier de btw vanaf die je zelf hebt betaald over zakelijke kosten.
Een voorbeeld:
- Je factureert € 10.000 exclusief btw en ontvangt € 2.100 btw
- Je hebt € 1.000 btw betaald over zakelijke kosten
- Dan draag je € 1.100 btw af aan de Belastingdienst
Je btw-aangifte staat los van je inkomstenbelasting, maar het beïnvloedt wel je liquiditeit. Daarom is het slim om ook hiervoor geld apart te zetten.
Hoeveel belasting moet je reserveren?
Voor de meeste zzp’ers ligt het bedrag aan inkomstenbelasting en Zvw tussen ongeveer 13% en 25% van de winst, afhankelijk van de winst. Houd rekening met:
- Inkomstenbelasting
- Btw-afdracht (los van dit percentage, want btw is geen winst)
- Eventueel de Zvw-bijdrage (zorgverzekering via de Belastingdienst)
Zet elke maand een vast percentage opzij op een aparte spaarrekening. Zo bouw je geleidelijk een buffer op voor je aanslag. Wil je dat per maand laten uitrekenen? Kijk dan naar Belastingreservering voor ZZP'ers.
Slim je belasting als ZZP’er berekenen en plannen
Wil je weten of je ruimte hebt om te investeren, of dat je beter even kunt wachten? Of ben je benieuwd of je genoeg hebt gereserveerd voor je aangifte? Dan helpt het om grip te hebben op je cijfers. Niet alleen aan het eind van het jaar, maar juist tussentijds. Met Boekhouding in Sheets zie je per maand wat je omzet, kosten, btw en winst zijn. Het template berekent je btw, laat zien hoeveel je moet reserveren en geeft je een helder dashboard.
Inzicht in je belasting als ZZP’er geeft rust en grip
Je belasting als ZZP’er berekenen is geen hogere wiskunde, maar het vraagt wel om structuur en inzicht. Door regelmatig je winst en reserveringen bij te houden krijg je meer rust en inzicht. Zo houd je tijd en energie over voor je onderneming. Wil jij je belasting, btw en winst eenvoudig bijhouden?
Dit artikel is algemene informatie, geen persoonlijk belasting- of financieel advies.
Bijgewerkt met de cijfers van 2026.