Belasting box 3 roept bij veel ondernemers en particulieren vragen op. Want wat valt er nu eigenlijk onder box 3? Hoe wordt het belast? En wat zijn de recente veranderingen in de regels? Als je vermogen hebt, denk hierbij aan spaargeld, beleggingen of een tweede woning, is de kans groot dat je te maken hebt met deze belastingcategorie. In dit blog leggen we helder uit wat je moet weten over belasting box 3, welke uitzonderingen er zijn en hoe je voorkomt dat je onnodig veel betaalt.
Wil je als ondernemer niet alleen overzicht in je vermogen, maar ook in je zakelijke financiën? Bekijk dan ons handige template: Boekhouding in Sheets
Wat is belasting box 3?
In Nederland wordt je inkomen verdeeld in drie zogenoemde boxen. Box 1 is voor je werk en woning, box 2 voor aanmerkelijk belang (zoals aandelen in een bv) en box 3 voor je vermogen. Belasting box 3 is dus specifiek bedoeld voor je vermogen dat niet direct verbonden is aan je werk of onderneming.
Denk bij vermogen in box 3 aan:
- Spaargeld op je bankrekening
- Beleggingen (aandelen, obligaties, fondsen)
- Een tweede woning of recreatiewoning (niet je hoofdverblijf)
- Cryptovaluta
- Onroerend goed dat je verhuurt
- Andere bezittingen zoals een tweede auto, kunst of dure sieraden
Je betaalt belasting over het deel van je vermogen dat boven de vrijstelling uitkomt. Deze vrijstelling, het zogenaamde heffingsvrije vermogen, wordt elk jaar opnieuw vastgesteld.
Hoe wordt belasting box 3 berekend?
De Belastingdienst gaat er vanuit dat je rendement maakt op je vermogen, of je dat nou echt doet of niet. Dit heet het forfaitair rendement. Je vermogen wordt ingedeeld in drie categorieën:
- Spaargeld
- Beleggingen en overige bezittingen
-
Schulden
Voor elk van deze categorieën wordt een apart fictief rendement toegepast. Dat betekent dat je belasting betaalt over een percentage dat de Belastingdienst redelijk vindt, niet over het daadwerkelijke rendement dat je hebt behaald.
Sinds 2023 is het stelsel aangepast naar het zogenaamde overbruggingsstelsel, waarbij men per vermogenscategorie (sparen vs. beleggen) een ander percentage gebruikt. Het doel hiervan is dat het systeem iets eerlijker wordt dan voorheen.
Het berekende rendement wordt vervolgens belast tegen een vast tarief, dat voor 2024 op 36% ligt.
Wat is het heffingsvrije vermogen?
Niet je hele vermogen wordt belast. Iedereen heeft recht op een vrijstelling: het heffingsvrije vermogen. Voor 2024 is dat:
- €57.000 per persoon
- €114.000 voor fiscale partners
Heb je meer vermogen dan dit bedrag? Dan betaal je belasting over het meerdere. Als je bijvoorbeeld alleenstaand bent en je hebt €75.000 aan vermogen, dan betaal je belasting over €18.000.
Let op: dit geldt per 1 januari van het belastingjaar. Het bedrag dat je op die dag bezit, telt. Niet het gemiddelde over het jaar.
Wat verandert er in de komende jaren?
De belasting box 3 ligt al jaren onder vuur. In 2021 oordeelde de Hoge Raad dat het oude systeem onrechtvaardig was, omdat mensen belasting moesten betalen over rendement dat ze helemaal niet hadden ontvangen. Daarom werkt de overheid aan een nieuw box 3-stelsel, dat waarschijnlijk vanaf 2027 volledig in werking treedt.
Het idee is dat je straks belasting betaalt over het werkelijke rendement in plaats van een fictief rendement. Dat zou eerlijker zijn voor mensen die vooral spaargeld hebben en nauwelijks iets verdienen op hun vermogen. Tot die tijd geldt het overbruggingsstelsel.
Hoe kun je belasting box 3 beperken?
Er zijn een paar manieren om slim om te gaan met je vermogen en zo belasting te besparen:
-
Maak optimaal gebruik van het heffingsvrije vermogen
Als je fiscale partner hebt, zorg dan dat het vermogen eerlijk verdeeld is over jullie beiden.
-
Los schulden af
Schulden mogen in mindering worden gebracht op je bezittingen. Heb je spaargeld en een kleine lening openstaan? Dan kan het lonen om af te lossen.
-
Overweeg groen beleggen
Sommige beleggingen in erkende groene fondsen zijn vrijgesteld van belasting in box 3. Daarnaast krijg je een extra heffingskorting. Win wel eerst goed advies in.
-
Schuif vermogen naar je onderneming (indien mogelijk)
Ben je ondernemer? In sommige gevallen kan het voordelig zijn om vermogen binnen je zakelijke structuur te houden. Dit moet wel fiscaal onderbouwd worden.
-
Doneer slim
Giften aan erkende goede doelen (ANBI's) zijn onder voorwaarden aftrekbaar. Ook schenkingen aan kinderen of kleinkinderen kunnen belastingtechnisch interessant zijn.
Waarom inzicht in je vermogen én bedrijf belangrijk is
Als je als ondernemer of zzp’er werkt, loopt je zakelijke en privévermogen vaak in elkaar over. Denk aan een buffer op je privérekening die je aanhoudt voor je onderneming, of spaargeld dat ooit bedoeld was voor een investering. Daarom is het belangrijk om niet alleen je box 3-vermogen goed bij te houden, maar ook grip te hebben op je zakelijke financiën.
Met Boekhouding in Sheets krijg je een visueel en overzichtelijk beeld van je inkomsten, uitgaven, winst én btw-verplichtingen. Zo weet je precies wat je opzij moet zetten, privé én zakelijk, en sta je nooit voor verrassingen bij de aangifte.
Belasting box 3: blijf op de hoogte van nieuwe ontwikkelingen
De regels rond belasting box 3 zijn de laatste jaren flink in beweging. Wat vandaag geldt, kan over een jaar weer veranderd zijn. Daarom is het belangrijk om je goed te laten informeren, slimme keuzes te maken en je administratie op orde te houden. Zo betaal je nooit meer dan nodig en houd je overzicht over je financiële situatie, zowel privé als zakelijk.
Wil je je zakelijke boekhouding direct goed regelen, zodat je altijd weet waar je staat? Dan is Boekhouding in Sheets een slimme eerste stap. Alles wat je nodig hebt in één bestand: zonder abonnementen, zonder gedoe.